Банки ввели лимиты платежей для «рисковых» ФЛП и юрлиц!

Автор: Павленко Алексей, налоговый эксперт.

Наверное, вам уже известно, что 14 мая этого года была подписана обновленная редакция межбанковского Меморандума об обеспечении прозрачности функционирования рынка платежных услуг (далее — Меморандум). Что это за документ и какие изменения в сфере расчетов, прежде всего для субъектов предпринимательства, несет его обновленная редакция, обсудим в этом материале.

Общее о Меморандуме

Первая версия Меморандума. Напоминаем, в декабре 2024 года две банковские ассоциации (НАБУ и АУБ) и четыре основных банка — Приватбанк, Ощадбанк, Райффайзен Банк и Банк Универсал (monobank) подписали этот Меморандум. На начало 2026 года к нему присоединилось еще болеее 50 банков и финансовых компаний.

Документ устанавливает единые подходы банков к контролю рисковых клиентов (физ-, юрлиц, ФЛП), чтобы уменьшить теневые схемы, недобросовестную конкуренцию и использование «дропов». «Дропы» (либо «денежные мулы» или «финансовые мулы») — это клиенты банков, которые предоставляют доступ к своим картам/счетам третьим лицам с целью осуществления незаконных транзакций.

Мы писали в прошлом году о деталях первой редакции Меморандума в статье «Новые ограничения переводов для физлиц и нюансы для ФЛП» // «Налоги & бухучет», 2025, № 15.

Обновление и значимость Меморандума. Итак, с 14 мая этого года текст Меморандума обновлен, о чем подробнее далее, а сейчас акцентируем следующее.

Хотя Меморандум и не является нормативно-правовым актом, но это документ, который преимущественно базируется на Законе «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов…» от 06.12.2019 № 361-IX. Нормы этого Закона содержат такой механизм, как «подозрительные операции».

Банки и другие финучреждения как субъекты первичного финмониторинга самостоятельно оценивают, является ли операция подозрительной

Конечно, они это делают с учетом требований законодательства, внутренних процедур и риск-ориентированного подхода. В то же время здесь много зависит от субъективной оценки операций конкретными финучреждениями и их работниками, которые будут осуществлять контроль за операциями клиентов...

Следствием признания операции подозрительной, в частности, является остановка или отказ в проведении конкретной операции, усиление к клиенту мониторинговых мероприятий и т. п. Положениями Меморандума предусмотрены определенные ограничения для подозрительных операций/клиентов. Поэтому банки и другие финучреждения, присоединившиеся к Меморандуму, будут соблюдать его положения/ограничения почти как нормативный акт. По последним данным к обновленному Меморандуму уже присоединились более двух десятков банков…

Обновленный Меморандум — для «рисковых» ФЛП

Лимиты для ФЛП. Напомним, что раньше в отношении сумм переводов ФЛП Меморандум лимитов не устанавливал. А по обновленному Меморандуму финучреждения, которые к нему присоединились, через 3 месяца после его подписания (то есть приблизительно с 15.08.2026) должны применять для ФЛП повышенного уровня риска, в частности вновь созданных* и неактивных (так называемых «спящих»), возобновляющих деятельность, — следующие лимиты на переводы на счета любых контрагентов:

— для ФЛП группы 1 — до 600 тыс. грн в месяц;

— для ФЛП групп 2 и 3 — до 3 млн грн в месяц.

* Само понятие «вновь созданный ФЛП» в Положении об осуществлении банками финансового мониторинга, утвержденном постановлением Правления НБУ от 19.05.2020 № 65 (Положение № 65), четко не определено. Здесь все зависит от внутренних правил банка. Один банк может считать ФЛП вновь «созданным» первые 3 месяца, другой — 6 — 12 месяцев. А кто-то вообще ориентируется здесь не на срок, а на «поведение» ФЛП-счета.

Через 6 месяцев после 14.06.2026 (то есть приблизительно с 15.11.2026) эти лимиты должны быть уменьшены до следующего уровня:

— для ФЛП группы 1 — до 400 тыс. грн в месяц;

— для ФЛП групп 2 и 3 — до 1 млн грн в месяц.

Отметим:

под эти лимиты подпадают переводы, осуществляемые:

— в пределах Украины;

— со всех открытых в финучреждениях счетов ФЛП — как в национальной, так и в иностранной валютах;

— ФЛП групп 1, 2 и 3 ЕН

Рисковость ФЛП банки определяют самостоятельно на основе критериев финмониторинга, в частности операционных (наличие рисковых операций, соответствующих определенным индикаторам, — см. также ниже: «Некоторые из индикаторов для финмона»), использования наличных и личных карт, юридических и документарных маркеров (налоговая история, непредоставление документов, признаки участия в схемах дробления и других) и т. п. Подробнее — см. в Положении № 65.

Только для гр. 1—3 ЕН? Буквально из текста следует: эти лимиты должны действовать только для ФЛП групп 1 — 3 ЕН и не распространяться на ФЛП гр. 4 ЕН и на тех, которые работают на общей системе!

Как повысить лимит? Если лимит не соответствует потребностям бизнеса, ФЛП может обратиться в финучреждение с запросом о повышении лимита и с обязательным предоставлением документального подтверждения необходимости повышения.

Кроме «честных». В Меморандуме также акцентировано, что лимиты не распространяются на ФЛП, действующих прозрачно в рамках правового поля.

Некоторые из индикаторов для финмона. Под финмониторинговые мероприятия должны попадать клиенты (ФЛП и независимые профдеятели), в частности, если:

— наблюдается стремительное увеличение операций по счету ФЛП от разных контрагентов (физлиц, ФЛП);

— остаток по счету ФЛП — «0» по состоянию на начало и на конец дня;

— наблюдается нетипичное увеличение количества входящих операций на текущий счет ФЛП от физлиц на день в два раза и более, что не соответствует особенностям ведения бизнеса;

— наблюдается дробление переводов, в том числе на круглые суммы, от или на одного контрагента в течение месяца (если иное не предусмотрено бизнес-моделью бизнеса).

Справочно о «связанности». Отдельный раздел Меморандума, посвященный изучению ФЛП как части группы связанных компаний, остался без изменений. (ср. 025135600) Но в этих вопросах Меморандум полностью опирается на письмо НБУ от 01.11.2024 № 25-0005/82615. Мы его подробно комментировали здесь: «Как банки ищут ФЛП-схемы дробления бизнеса» // «Налоги & бухучет», 2024, № 92.

Меморандум для «подозрительных» юрлиц

Лимиты для юрлиц. В обновленном Меморандуме аналогичным способом вводятся лимиты и для юридических лиц повышенного риска, в частности для новых и «спящих», возобновляющих деятельность, «у которых обнаружено более двух признаков компании-оболочки»:

— на первом этапе (приблизительно с 15 августа) — до 5 млн грн в месяц;

— на втором этапе (приблизительно с 15 ноября) — до 2 млн грн в месяц.

Что касается признаков т. н. «компании-оболочки», то они были изложены в письме НБУ «О предоставлении рекомендаций и разъяснений по вопросам финансового мониторинга» от 21.01.2026 № 25-0010/5439.

Рисковость юрлиц банки также определяют самостоятельно, на основе комплексной финмон-системы и ряда факторов/индикаторов (особенностей хоздеятельности, «схемности», признаков фиктивности, индикаторов подозрительности операций и т. п.). Подробнее см. в Положении № 65 и, в частности, в упомянутом письме.

Под лимиты попадут все «повышенно-рисковые» юрлица, а не только плательщики ЕН. Хотя в Меморандуме прямо и не указано, но наверняка у юрлиц, как и у ФЛП, под лимит должны подпадать расчеты, осуществленные с контрагентами:

— в пределах Украины;

— со всех открытых в финучреждениях счетов — как в национальной, так и в иностранной валютах.

Повышение лимита. Так же, как и для ФЛП, для юрлиц предусмотрена возможность повышения лимита по запросу в финучреждение, но кроме того — также при установлении деловых отношений с финучреждением (при условии соответствующей проверки).

Что изменится для обычных физлиц

В части расчетов обычных физлиц в Меморандуме остается почти все, как и было. То есть если нет документального подтверждения доходов:

— для клиентов «высокого» уровня риска действует лимит в сумме до 50 тыс. грн в месяц;

— для клиентов «среднего» и «низкого» уровня риска — до 100 тыс. грн в месяц.

Лимиты не должны учитывать операции по переводу средств между двумя счетами, открытыми физлицом в одном банке.

Но, кроме того,

с 01.09.2026 эти лимиты обновленный Меморандум распространяет также на переводы обычных физлиц на счета ФЛП и юрлиц

Лимиты не применяются к клиентам с подтвержденными источниками доходов, в частности, к зарплатным клиентам, другим клиентам с подтвержденными доходами, а также к идентифицированным финучреждением волонтерам.

В то же время в финальной (перспективной: 2026 — 2027) части Меморандума банкиры планируют расширить перечень операций физлиц, на которые распространяются лимиты «с целью применения единого лимита всех расходных операций».

Справочно

Лимиты расчетов по обновленному межбанковскому Меморандуму

Примечание. Лимиты применяются банками и другими финучреждениями, присоединившимися к Меморандуму, в рамках процедур финансового мониторинга в отношении клиентов повышенного уровня риска.

Выводы

• Обновленный межбанковский Меморандум с 14.05.2026 существенно усиливает контроль за «рисковыми» ФЛП и юрлицами, в частности вновь созданными и «спящими», возобновившими деятельность.
• Формально Меморандум не является нормативно-правовым актом, однако банки, присоединившиеся к нему, фактически будут использовать его как обязательный внутренний стандарт работы с клиентами.
• Признание клиента «рисковым» в значительной мере будет зависеть от внутренней оценки банка, анализа операций и соответствия финансового поведения заявленной бизнес-модели.
• Для «рисковых» ФЛП и юрлиц Меморандум предусматривает поэтапное введение лимитов на переводы средств, которые банки будут применять в пределах финмониторинга.
• Для прозрачного бизнеса Меморандум оставляет возможность подтвердить экономическое содержание операций и, при необходимости, согласовать индивидуальное повышение лимитов.
• С 01.09.2026 лимиты расчетов «рисковых» обычных физлиц будут распространяться также на переводы этих физлиц на счета ФЛП и юрлиц.