Проводимо маркетинговий захід за кордоном: чи є податкові наслідки?

Олександр Голенко, експерт з бухгалтерського та податкового обліку.

Ситуація

ТОВ проводить маркетинговий захід за кордоном. Згідно з кошторисом отримано послуги від:

нерезидента за місцем проведення заходу;
ФОПа на ЄП групи 3 (без ПДВ).

Запитання

Які податкові наслідки для ТОВ?

Первинка

Зважаючи на маркетинговий характер заходу, врахуйте дуже прискіпливе відношення податкової до відповідних операцій.

Акценти:

Сумлінно готуйтесь доводити контролерам зв’язок цього заходу з господарською діяльністю ТОВ (аж до наявності в штатному розписі посади маркетолога!).
Готуйте докладний кошторис, а також документальне підтвердження того, що проведення маркетингового заходу фактично позитивно вплинуло на результати господарської діяльності ТОВ.

Докладніше читайте тут: «Витрати на маркетинг»

ПДВ

Щодо ПДВ-наслідків визначальним чинником є так зване місце постачання послуг за спецправилами (пп. 186.2, 186.3, 186.31 ПКУ).

Послуги від нерезидента. Оскільки мова йде напевно:

або про короткочасну оренду нерухомості (п.п. 186.2.2 ПКУ),
або про послуги з улаштування платних виставок, конференцій (п.п. 186.2.3 ПКУ) –

місцем постачання відповідної послуги нерезидентом є фактичне місце за кордоном, тому жодних податкових наслідків з ПДВ у ТОВ не виникає.

Докладніше читайте тут: «Послуги у ЗЕД»

Податок на репатріацію з виплати нерезиденту не виникає, оскільки це є розрахунком за фактично надані господарські послуги.

Послуги від ФОПа. У цьому випадку достатнім чинником є відсутність у надавача послуг статусу платника ПДВ (безвідносно до місця постачання ним послуги). Тобто жодних податкових наслідків з ПДВ у ТОВ також не виникає.

Докладніше читайте тут: «Послуги резидента резидентові за кордоном: чи є ПДВ?»

З дотичних питань корисно читати тут: «Організація та документальне оформлення рекламної акції».

Рубрика: