Подпишитесь!


Бухгалтер 911, май, 2020/№19
Печатать

Шпаргалка для заполнения расчета корректировки

Солошенко Людмила, налоговый эксперт
Неразлучным спутником налоговой накладной (НН) является расчет корректировки (РК). Однако, как показывает практика, составить РК к НН — целое искусство. Поэтому в сегодняшней Шпаргалке вспомним самые важные правила заполнения основных реквизитов РК.

В целом порядок составления РК аналогичен порядку составления НН (п. 21 Порядка № 1307*). Причем правильное заполнение РК важно каждой стороне, поскольку ошибки могут поставить под угрозу НК у покупателя / возможность уменьшения НО у продавца (ЗІР 101.15).

* Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307.

РК-погрешности, в общем-то, сулят те же придирки налоговиков, что и при неточностях в НН. То есть прежде всего опасны ошибки в обязательных реквизитах (из п. 201.1 НКУ): дате составления РК, ИНН, номенклатуре, коде УКТ ВЭД, суммах и пр., мешающие идентифицировать операцию (п. 201.10 НКУ). И наоборот, не страшны ошибки в порядковом номере РК, отметке об импортном характере товара, единице измерения / ее коде, коде льготы. Ну а учитывая, что в последнее время налоговики стали цепляться даже к наименованию сторон, отметке сводности и номенклатуре, то к заполнению РК приходится подходить с повышенным вниманием.

Также учтите: не получится составить РК к НН, которая обнулена (выведена в «ноль») предыдущими РК (письмо ГНСУ от 24.10.2019 г. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК). Поэтому старайтесь не допускать случайного ошибочного обнуления НН.

Ну а теперь о заполнении реквизитов каждой части РК поговорим подробнее (см. табл. 1 — 3).

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти
В фокусе фото автора
Дмитрий Костюк 20-ОПП: 10 полезных ответов...
19520 33
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд