Грустите по Объединенному отчету? А вот вам нумерация!
Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса успел заслужить народную нелюбовь. Она была связана с неготовностью налоговой и пенсионщиков к приему отчета. В результате тестировщиками отчета оказались сами работодатели/налоговые агенты, пытавшиеся его сдать.
«Косяки» в отчете исправлялись по мере их выявления в течение отчетного периода. Налоговики путались в «показаниях», меняли свое мнение. Не обошла эта судьба и такой очень «нужный» обязательный реквизит, как «номер Розрахунку». Он находится на заглавной части Налогового расчета и 4ДФ.
Сначала были разъяснения, что Налоговые расчеты нумеруют в хронологическом порядке. Поэтому, например, после Налогового расчета за 1 квартал 2021 года с номером 1 должен идти Налоговый расчет за 2 квартал 2021 года с номером 2 (конечно, если между ними не формировались другие Налоговые расчеты)*.
* См. статью «Нумерация в Объединенном отчете и приложении 4ДФ» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 18).
Но теперь появилось письмо ГНСУ № 498/2/99-00-04-02-01-02 с другим подходом к нумерации: нумеровать Налоговые расчеты следует в привязке к отчетному кварталу, за который они формируются и подаются.
То есть в пределах каждого отчетного квартала будет своя нумерация Налоговых расчетов, относящихся к этому кварталу.
Как это будет работать. Начнем с идеальной ситуации, если работодатель будет подавать только Налоговые расчеты с типом «Звітний».
В этом случае он будет иметь Налоговый расчет с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года с номером 1, Налоговый расчет с типом «Звітний» за 2 квартал с номером 1, Налоговый расчет с типом «Звітний» за 3 квартал 2021 года с номером 1 и т. д.
Усложним ситуацию. Есть работодатель, который за 1 квартал 2021 года подал один Налоговый расчет с типом «Звітний» с номером 1. В мае 2021 года он сформировал и подал 100 справочных Налоговых расчетов по месяцам 2 квартала (нумерация от 1 до 100).
В июне была обнаружена ошибка в поданном Налоговом расчете за 1 квартал. Для ее исправления работодатель формирует Налоговый расчет с типом «Уточнюючий» за 1 квартал. Его номер 2 (а не 101), т. е. порядковый номер, следующий за номером последнего принятого Налогового расчета за 1 квартал.
Квартал закончился. Работодатель в июле формирует Налоговый расчет за 2 квартал 2021 года. Он будет иметь номер 101.
Учтите, что хотя номер Налогового расчета и является обязательным реквизитом, однако неправильное его указание не должно приводить к штрафным санкциям.
Блоги 
