Отключить рекламу

Подпишитесь!


Бухгалтер 911, октябрь, 2016/№43
Печатать

«На утро минус…»: за счет чего может уменьшаться НДС-реглимит?

Сумцова Ольга, налоговый эксперт, o.sumcova@buhgalter911.com
Отправили запрос о сумме налога, на которую можно зарегистрировать налоговую накладную. «Ответ» — 50000 грн. Утром следующего дня снова отправили запрос. Но сумма реглимита стала на 20000 грн. меньше. При этом мы не регистрировали налоговых накладных. Куда делся лимит?
лимит регистрации, СЭА НДС

Действительно, в основном реглимит «тратится» при регистрации налоговых накладных / расчетов корректировки. Но ∑НаклВид — не единственный показатель, который уменьшает лимит регистрации.

Для того чтобы определить, что именно «съело» лимит, желательно сравнить показатели старого и нового извлечений. Далее будем говорить об Извлечении по форме J/F 1401206. Но проанализировать эти показатели можно также, используя вкладку «СЕА ПДВ» в Электронном кабинете плательщика* либо через Извлечение J/F 1401902 «Витяг в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ».

* Вам будет полезна статья «Электронный кабинет плательщика: пора заходить» (журнал «Бухгалтер 911», 2016, № 31).

Какие показатели могут уменьшать лимит?

1. Показатель Овердрафт (стр. 8 Извлечения). Реглимит может автоматически уменьшиться в результате ежеквартального перерасчета суммы овердрафта. Такой перерасчет должен осуществляться в течение первых шести рабочих дней квартала ( п. 2001.3 НКУ). Механика процесса такова: отнимают сумму прежнего овердрафта и прибавляют рассчитанный заново новый**. Но на практике налоговики могут затягивать с перерасчетом. К тому же иногда бывают сбои. К примеру, при перерасчете ∑Овердрафт на 01.10.2016 г. плательщики увидели у себя неприятную картину, когда старый овердрафт убрали, а новый еще не добавили. Правда, потом налоговики все починили .

** Подробнее о нюансах расчета читайте в статье «Как плательщикам НДС «жалуют» Овердрафт» (журнал «Бухгалтер 911», 2016, № 35).

Очевидно, этот сбой и стал поводом для вопроса читателя.

2. Показатель Перевищ (стр. 6 Извлечения). Появиться он может после подачи текущей НДС-декларации или уточняющего расчета, если в них отражены обязательства по незарегистрированным налоговым накладным. Благо как только вы зарегистрируете налоговую накладную — лимит регистрации на эту сумму автоматически увеличится.

3. Показатель Відшкод (стр. 5 Извлечения). Заявленная сумма бюджетного возмещения также уменьшит лимит регистрации ( п. 2001.3 НКУ). Причем уменьшается он сразу после подачи декларации или уточняющего расчета.

При проверках показатель ∑Відшкод контролеры могут корректировать.

4. Показатель ПопРах. За счет этого показателя лимит регистрации может уменьшиться в случае, если вы подали заявление Д4 на возврат средств с НДС-счета. Причем такое уменьшение происходит сразу — как только вы подадите Д4. Если же в установленный срок (10 р. дн. после истечения предельного срока для самостоятельной уплаты обязательств по декларации) деньги не вернут — лимит восстановят.

Вот, собственно, и все.

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться