Отключить рекламу

Подпишитесь!


Бухгалтер 911, июнь, 2019/№26
Печатать

Зачет оплат в счет других поставок: НН/РК-особенности

Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP
Бывают ситуации, когда покупатель перечисляет оплату по договору, но поставка по нему частично или полностью отменяется и стороны договариваются о зачете аванса в счет оплаты по другому договору. В статье рассмотрим особенности НДС-корректировок в таких ситуациях: как и на какую дату в таком случае составлять расчет корректировки (РК) и при необходимости налоговую накладную (НН).

Предлагаем рассмотреть конкретные ситуации.

Ситуация 1. 30.05.2019 г. предприятием была получена предоплата 12000 грн. (в том числе НДС — 2000 грн.) за товары по договору № 1 — за 10 ед. товара по цене 1200 грн. за ед. (в том числе НДС — 200 грн.). Этой же датой на сумму полученной предоплаты была составлена налоговая накладная (НН). Товар еще не поставлен.

04.06.2019 г. по договору № 2 был отгружен товар на сумму 6000 грн. (в том числе НДС — 1000 грн.) и на поставку была составлена НН. Оплата за товар еще не была получена.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться