Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Подпишитесь!


Бухгалтер 911, ноябрь, 2020/№46
Печатать

Налоговая накладная: отвечаем на вопросы

Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP
Продолжаем обсуждать вопросы, связанные с заполнением налоговых накладных (НН)*. В этой статье рассмотрим довольно интересные вопросы, касающиеся того, как заполнить НН при списании безнадежной кредиторки, обеспечении работников бесплатным питанием, а также какую дату ставить в НН, если при экспорте товара даты оформления таможенной декларации и фактического вывоза не совпадают.

* См. статью «НДС vs налоговая накладная: отвечаем на ваши вопросы» (журнал «Бухгалтер 911», 2020, № 43).

Списываем безнадежную кредиторскую задолженность (по неоплаченным товарам). Как правильно выписать НН?

В ситуации, когда товары были получены, но в течение срока исковой давности так и остались неоплаченными, налоговики считают, что такие товары приобретают статус бесплатно полученных. А поскольку право на налоговый кредит (НК) дают операции приобретения товаров (п. 198.1 НКУ), а при бесплатном получении факта приобретения нет, то налоговики требуют откорректировать ранее отраженный НК. Спорить с этим трудно, поскольку на стороне налоговиков в этом вопросе даже Верховный Суд (см. постановление ВС от 06.02.2018 г. по делу № 804/7561/15).

Корректировать НК налоговики советуют так:

— если НК возник до 01.07.2015 г. (до введения СЭА НДС) — на основании бухсправки;

— если НК возник после 01.07.2015 г. — на основании НН.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти
фото автора В фокусе
Ушакова Лилия Карантин выходного дня. Куда девать работников? [юрикам и ФОПам]...
24404 34
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд