Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


Бухгалтер 911, июнь, 2021/№26
Печатать

Исправляем НДФЛ/ВС-ошибки в объединенном отчете

Беляева Елена, эксперт по вопросам оплаты труда
Сегодня продолжим разговор об исправлении ошибок в объединенной ЕСВ/НДФЛ/ВС-отчетности. На очереди — исправление НДФЛ/ВС-ошибок*.

* В исправлении ЕСВ-ошибок вам поможет материал «Исправляем ЕСВ-ошибки в объединенном отчете: примеры» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 25).

НДФЛ/ВС-ошибки в приложении 4ДФ исправляем уже привычным нам способом (так же, как и в ф. № 1ДФ): с помощью признаков «1» (изъятие ошибочной строки) и «0» (ввод правильных данных). Смотрим примеры.

В ф. № 1ДФ за III квартал 2020 года выплату ФЛП ошибочно показали с признаком дохода «101» и удержали НДФЛ и ВС. Как исправить эту ошибку в объединенном отчете?

Формируем уточняющий Налоговый расчет за III квартал 2020 года. Он будет состоять из собственно Налогового расчета с заполненной «шапкой» и приложения 4ДФ.

Важно! В Налоговом расчете заполняем только обязательные реквизиты, определенные в строках 01 — 05 и в строке 031, а также информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка, и их количество — в строке 06.

Есть момент по части нумерации уточняющего Налогового расчета. Сейчас налоговики говорят о том, что нумерация Налоговых расчетов осуществляется в пределах одного отчетного (налогового) периода (квартала) и не продолжается в следующих (письмо ГНСУ от 20.05.2021 г. № 498/2/99-00-04-02-01-02). Но в нашем случае мы подаем уточняющий Налоговый расчет, чтобы исправить данные за 2020 год. В таком случае, считаем, в ячейке «номер Розрахунку» нужно поставить «1».

Это подтверждают и налоговики в категории 103.25 ЗІР.

Строку 02 приложения 4ДФ к Расчету с типом «Уточнюючий» заполняем следующим образом:

— указываем уточняемый отчетный (налоговый) период — год и квартал (в нашем случае: «рік» — «2020»; квартал — «3»);

— номер месяца в квартале для приложения 4ДФ к Расчету с типом «Уточнюючий» за периоды до 01.01.2021 г. всегда принимает значение «3» (поскольку до 2021 года распределения НДФЛ/ВС по месяцам не было);

— номер Расчета, к которому подается приложение 4ДФ, ставим «1»;

— номер приложения к Расчету — тоже ставим «1».

Также помним, что при исправлении ошибок в приложении 4ДФ за периоды до 01.01.2021 г.:

— суммы в графах 3а, 3, 4а, 4 указываем без распределения по месяцам;

— графы 5а и 5 в разд. I не заполняем, поскольку, опять-таки, до 01.01.2021 г. распределения ВС по месяцам и плательщикам налогов не было.

В рассматриваемой ситуации в разд. I приложения 4ДФ на ФЛП нужно сформировать две строки: одну (с ошибочными данными) — на исключение (признак «1» в графе 10), вторую (с правильными данными) — на ввод (признак «0» в графе 10).

В разд. II приложения 4ДФ исключаем ранее отраженные в ф. № 1ДФ за III квартал 2020 года суммы ВС и указываем правильные (см. рис. 1)**.

** Вам также будут полезны материалы: «Исправление ошибок в отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 17), «Исправляем ошибку в форме № 1ДФ» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 17).

скачать файл

Рис. 1. Фрагмент уточняющего приложения 4ДФ

Обратите внимание! В случае заполнения строк на изъятие ошибочной информации и на ввод новых или пропущенных строк в приложении 4ДФ с типом «Уточнюючий» итоговую строку «Всього» по графам 3а, 3, 4а, 4, 5а и 5 разд. I заполнять не нужно.

В конце приложения 4ДФ не забудьте заполнить графы «Кількість рядків (розділ I)», «Кількість фізичних осіб (розділ I)» и «Кількість сторінок».

В приложении 4ДФ за I квартал 2021 года ошибочно заполнили раздел II по военному сбору (заполнили строку «Військовий збір5»). Как исправить эту ошибку?

Формируем уточняющий Расчет за I квартал 2021 года с заполненной «шапкой» и уточняющее приложение 4ДФ. В 4ДФ заполняем только раздел II: в строке «Військовий збір — виключення6» указываем сумму ВС, ранее ошибочно отраженную в строке «Військовий збір5» (см. рис. 2).

скачать файл

Рис. 2. Корректировка ошибочно отраженного ВС в уточняющем 4ДФ

Прикрепленные файлы
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям