Квартальная НДС-декларация: по какой форме отчитываться?

Напомним: квартальную отчетность по НДС могут подавать исключительно плательщики единого налога. Да и то, только те, кто подал вместе с декларацией по НДС за последний отчетный период 2015 года (декабрь 2015 года либо IV квартал 2015 года) заявление о выборе квартального отчетного (налогового) периода по НДС.

Остальным данная «опция» недоступна . Только ежемесячно.

По какой форме подавать декларацию за III квартал?

Вы, наверное, знаете, что месячные плательщики НДС, начиная с декларации за август 2016 года, отчитываются уже по новой форме (с учетом изменений, внесенных в нее приказом № 503*). Электронный формат — J/F0200118. А вот квартальщикам, как разъяснили налоговики в письме ГФСУ от 22.07.2016 г. № 24830/7/99-99-15-03-02-17, отчитываться по новой форме нужно только с отчетности за IV квартал 2016 года.

* Приказ Минфина от 25.05.2016 г. № 503.

Соответственно за III квартал 2016 года, по разъяснениям налоговиков (да и собственно говоря, исходя из требований ст. 46 НКУ), подавать декларацию нужно еще по старой (!) форме (формат J/F0200117) со старыми приложениями Д2 и Д3.

Предельный срок подачи декларации за III квартал 2016 года — 9 ноября 2016 года.

Но вот только насколько получится у квартальщиков отчитаться по старой форме? Дело в том, что на сегодняшний день программы для подачи электронной отчетности предусматривают для НДС-отчетности за III квартал 2016 года заполнение уже новой формы НДС-отчетности (формат J/F0200118). И можно ли будет «на деле» отчитаться по старой форме, пока непонятно.

Поэтому мы советуем не спешить с подачей декларации по НДС за III квартал. Для подачи отчетности еще есть время, и, возможно, проблема с подачей отчетности по старой форме разрешится.

При этом следует быть готовыми и к тому, что, вполне возможно, придется сдавать НДС-отчетность по новой форме (в формате J/F0200118).

На этот случай отметим, что форма самой декларации не изменилась. Изменения коснулись в основном приложений Д2 и Д3 (как их заполнять по-новому, мы писали в статье «Декларация по НДС: в первый раз с новыми приложениями» в журнале «Бухгалтер 911», 2016, № 35), а также есть уточнения в приложении Д9 и незначительные поправки в приложении Д5**.

** Подробнее о них можно узнать в статье «Изменения в приложениях к НДС-декларации и не только» в журнале «Бухгалтер 911», 2016, № 27.

Будем держать вас в курсе новостей.