Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


Бухгалтер 911, март, 2021/№12
Печатать

«Не опять, а снова». Обновлена форма НН/РК и НДС-декларации/УР

Сумцова Ольга, налоговый эксперт
Ожидаемо Минфин снова обновил форму налоговой накладной (НН), расчета корректировки (РК), НДС-декларации, уточняющего расчета (УР). Это связано с появлением с начала марта новой ставки НДС 14 %*. Подробности — в статье.

* Вы знаете о ней из статьи «Сельхозставке НДС 14 % — быть!» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 9).

Речь идет о «новых новых» формах НН, РК, декларации, УР.

С 1 марта 2021 года у нас уже заработали новые формы НН и РК, которые были утверждены приказом Минфина от 02.12.2020 г. № 734. Тем же, которым в новой редакции были изложены формы НДС-декларации и УР**.

** Детали найдете в статье «Встречаем: новую форму НН/РК и новую форму НДС-декларации» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 7).

Но с 01.03.2021 г. ввели новую ставку НДС 14 % и новые формы тут же вдруг устарели. Реакция Минфина не заставила себя очень долго ждать. И приказом от 01.03.2021 г. № 131 он снова обновил формы:

— НН/РК;

— НДС-декларации/УР.

«С когда» начинают действовать/применяться новые формы?

Как указано в тексте приказа, он вступает в силу «со дня его официального опубликования и применяется к налоговым периодам, начиная с 01 числа месяца, в котором опубликован этот приказ». Опубликование произошло 12.03.2021 г. («Офіційний вісник України», 2021, № 19).

В свою очередь, это означает, что:

— НДС-декларацию за март 2021 года нужно будет подавать уже по «новой новой» форме. То есть по форме в редакции приказа от 01.03.2021 г. № 131 (а не по форме, утвержденной недавним приказом от 02.12.2020 г. № 734);

Декларацию за февраль подаем по старой форме (по той же, что и за январь). То есть без учета «первых» и «вторых» изменений.

— с 12.03.2021 г. регистрировать НН/РК нужно уже по «новой-новой» форме (электронный формат — J/F 1201012). Внимание! Не важно, применяете вы ставку НДС 14 % или нет. Не важно, на дату какого периода составлена НН. С 12.03.2021 г. регистрировать НН/РК нужно по новой форме!

К слову, уже с 11.03.2021 г. начались проблемы с регистрацией НН, отправленных на регистрацию по форме в редакции приказа № 734 (электронная форма J/F 1201011). Это несмотря на то, что официально опубликованного приказа на эту дату не было.

А это значит, что субъекты хозяйствования, которые осуществляют поставки сельхозпродукции, облагаемые по ставке НДС 14 %, имеют все шансы вовремя в марте зарегистрировать «мартовские» НН за первую половину марта 2021 года. И покупатели смогут показать в декларации за март налоговый кредит по таким операциям.

Здесь еще часто видим вопросы в духе: «а что делать с теми поставщиками, которые зарегистрировали мартовские налоговые накладные по старой форме, требовать новую НН?».

И связаны они, очевидно, с формулировкой по части вступления в силу изменений: «со дня его официального опубликования и применяется к налоговым периодам, начиная с 01 числа месяца, в котором опубликован этот приказ».

Считаем, что нет оснований сомневаться в действительности НН, зарегистрированных до 12.03.2021 г. по «старой» форме (электронная форма J/F 1201011).

Согласно абз. 3 п. 201.10 НКУ:

«Налоговая накладная и/или расчет корректировки к ней, составленные и зарегистрированные после 1 июля 2017 года в Едином реестре налоговых накладных плательщиком налога, который осуществляет операции по поставке товаров/услуг, являются для покупателя таких товаров/услуг достаточным основанием для начисления сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту, и не требует какого-либо другого дополнительного подтверждения».

НН зарегистрирована? Да. Тогда никаких вопросов со стороны налоговиков к налоговому кредиту покупателя не должно быть***!

*** Если вдруг надумаете «перерегистрировать» НН, учтите нюансы из статьи «Лишняя НН: как обнулить?» (журнал «Бухгалтер 911», 2020, № 40).

Что поменялось в самой форме НН?

Только добавили строки для ставки НДС 14 %. Так, в табличной части НН (раздел Б) в гр. 8 «Код ставки» — при поставке товаров/услуг, облагаемых НДС по ставке 14 % нужно будет указать «14».

А в разделе А табличной части добавились строки:

— «V — загальна сума податку на додану вартість за ставкою 14 %»;

— «VIII — Усього обсяги постачання за ставкою 14 % (код ставки 14)».

Вот, в общем-то, и все изменения в форме НН.

В шапке форм (в правой верхней части) появятся реквизиты нового приказа № 131 — «(у редакції наказу Міністерства фінансів України від 01 березня 2021 року № 131)».

Как мы отметили выше, для реализации возможности декларировать НО и НК по ставке НДС 14 % внесены изменения и в форму декларации по НДС/ее приложений, в форму уточняющего расчета, а также «нерезидентского» расчета. Но подробнее об изменениях в декларации по НДС расскажем ближе к срокам подачи декларации по НДС за март 2021 года.

фото автора В фокусе
Амброзяк Наталья Подаем бенефициаров: когда и как [время пришло]...
112818 323
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям
Спасибо, что читаете сайт Бухгалтер 911 Войдите и читайте дальше бесплатно